Когда физическое лицо получает определенный приз или выигрыш, то оно в соответствии с законодательством обязано заплатить в федеральный бюджет страны налоги. Обусловлено это тем, что законодательно это рассматривается как полученный доход. Следовательно, такой доход подлежит налогообложению. И далее о том, сколько платить налог с выигрыша в лотерею и как это правильно сделать.
Ставка налога и общая величина платежа зависит уже от типа лотереи, по итогам которой получены деньги. В России все лотереи подразделяются на два типа:
Пример: Гражданин России на основании выигрыша в лотерею получил приз в размере 1 миллиона рублей. Какую сумму подоходного налога он должен заплатить?
Ответ: Поскольку получатель выигрыша является гражданином РФ, он является резидентом, следовательно, применяется ставка в 13%. Величина налога равна 0,13*1000000 = 130 000 рублей.
Если же субъект получил денежную сумму средств по итогу лотереи, основанной на стимуле, то ставка автоматически увеличивается до 35%. При этом не важно, физическое лицо получило приз в виде наличной суммы или в виде натурального вида – телевизор, холодильник и т.д.
Важно: если сумма выигрыша не превышает 4000 рублей, то налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налога, в том числе, если оценочная стоимость приза не выше установленного лимита. Если же сумма выигрыша превышает 4000 рублей, то налог начисляется не со всей суммы, а исключительно с разницы.
Пример: субъект получил по итогу выигрыша холодильник, оценочная стоимость которого равна 25 000 рублей. Какой размер НДФЛ он должен заплатить?
Ответ:
Конечно, если выигрыш был незначительным, например, 10 000 рублей, если он был получен в фиксированном виде и т.д., то сотрудники налоговой инспекции могут и не предъявить никаких санкций. Во всех иных случаях налоговая служба имеет право не только взыскать с налогоплательщика задолженность по лотереи, но также и дополнительно привлечь его к административной ответственности – заплатить штраф. Параллельно на сумму задолженности будет начислена пеня и штраф.
Регламент уплаты также зависит от вида выигрыша: при стимулирующих лотереях НДФЛ начислит и удержит организатор данного розыгрыша. Но если, например, приз предоставляется в натуральном виде, тот же холодильник, то организатор не может удержать налог. В таком случае он обязан в письменном виде уведомить получателя приза об его оценочной стоимости и размере НДФЛ.
По поводу лотерей, основанных на риске, то налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налоговые обязательства. После чего подать декларацию и уплатить налог в бюджет.
Декларация, как и уплата налога, производится не в год, когда такой выигрыш был получен, а только после его завершения. Правда, есть строго утвержденные временные рамки:
Величина налога: от чего зависит?
Сразу отметим: вне зависимости от формы получения приза, от того, выдан он в денежной или натуральной форме, получатель обязан будет заплатить НДФЛ – налог с доходов физических лиц.Ставка налога и общая величина платежа зависит уже от типа лотереи, по итогам которой получены деньги. В России все лотереи подразделяются на два типа:
- Лотереи стимулирующего характера. Цель их провидения – это стимулирование или поощрение покупателей, осуществляющих приобретение в конкретной торговой сети. Примером такого выигрыша является получение фиксированной суммы средств по итогу розыгрышей среди покупателей, предоставивших и зарегистрировавших свой кассовый чек;
- Лотереи, базирующиеся на некой степени риска. Это те игры, в которые привычно играют люди: они самостоятельно покупают лотерейные билеты и потом уже на основании комбинации цифр, везения и других факторов, или получают деньги, или нет.
Пример: Гражданин России на основании выигрыша в лотерею получил приз в размере 1 миллиона рублей. Какую сумму подоходного налога он должен заплатить?
Ответ: Поскольку получатель выигрыша является гражданином РФ, он является резидентом, следовательно, применяется ставка в 13%. Величина налога равна 0,13*1000000 = 130 000 рублей.
Если же субъект получил денежную сумму средств по итогу лотереи, основанной на стимуле, то ставка автоматически увеличивается до 35%. При этом не важно, физическое лицо получило приз в виде наличной суммы или в виде натурального вида – телевизор, холодильник и т.д.
Важно: если сумма выигрыша не превышает 4000 рублей, то налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налога, в том числе, если оценочная стоимость приза не выше установленного лимита. Если же сумма выигрыша превышает 4000 рублей, то налог начисляется не со всей суммы, а исключительно с разницы.
Пример: субъект получил по итогу выигрыша холодильник, оценочная стоимость которого равна 25 000 рублей. Какой размер НДФЛ он должен заплатить?
Ответ:
- Налог платиться с разницы, следовательно, налогооблагаемая база составляет 25000-4000 = 21000 рублей;
- Величина самого налога, подлежащего уплате, равна 21000 * 0,35 = 7350 рублей.
Платить или нет?
Конечно, каждый победитель задает себе вопрос: а платить вообще налог или нет, может не стоит.Конечно, если выигрыш был незначительным, например, 10 000 рублей, если он был получен в фиксированном виде и т.д., то сотрудники налоговой инспекции могут и не предъявить никаких санкций. Во всех иных случаях налоговая служба имеет право не только взыскать с налогоплательщика задолженность по лотереи, но также и дополнительно привлечь его к административной ответственности – заплатить штраф. Параллельно на сумму задолженности будет начислена пеня и штраф.
Регламент уплаты также зависит от вида выигрыша: при стимулирующих лотереях НДФЛ начислит и удержит организатор данного розыгрыша. Но если, например, приз предоставляется в натуральном виде, тот же холодильник, то организатор не может удержать налог. В таком случае он обязан в письменном виде уведомить получателя приза об его оценочной стоимости и размере НДФЛ.
По поводу лотерей, основанных на риске, то налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налоговые обязательства. После чего подать декларацию и уплатить налог в бюджет.
Порядок подачи декларации при выигрыше
Для подачи используется декларация по форме 3-НДФЛ. Ее форму можно самостоятельно скачать на сайте Фискальной налоговой службы или получить ее уже в самой инспекции.Декларация, как и уплата налога, производится не в год, когда такой выигрыш был получен, а только после его завершения. Правда, есть строго утвержденные временные рамки:
- До 30 апреля следующего за отчетным годом налогоплательщик должен подать декларацию в налоговую инспекцию;
- До 15 июля следующего за отчетным годом налогоплательщик обязан заплатить самостоятельно рассчитанный налог.
Автор: Александр Самойлов
5-02-2019, 19:12
Комментарии (0) :
Информация
Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикации.